Unterschied zwischen inhärentem Risiko und Kontrollrisiko

Jeder Geschäftsvorfall ist einem geringen, mittleren oder hohen Risiko ausgesetzt, das durch interne Kontrollen gemindert werden sollte. Ein Risiko kann als die Wahrscheinlichkeit definiert werden, dass ein Versehen, ein Fehler oder ein unerwartetes Ereignis zu einem finanziellen Verlust führt. Während die Behörden von allen börsennotierten Unternehmen verlangen, dass sie die richtigen relevanten Informationen zum aktuellen und zukünftigen Status des Unternehmens bereitstellen, kann ein Abschlussprüfer in einigen Fällen falsche Meinungen zum Jahresabschluss eines Unternehmens abgeben. Diese Risiken werden in drei Formen eingeteilt: inhärente Risiken, Kontrollrisiken und Erkennungsrisiken.

Was ist das inhärente Risiko?

Dies ist eine wesentliche Fehldarstellung aufgrund einer Unterlassung oder eines Fehlers im Jahresabschluss aufgrund anderer Faktoren als des Versagens der Kontrolle. Dies ist normalerweise höher, wenn ein hohes Maß an Schätzung oder Beurteilung erforderlich ist.



Inhärente Risiken können erhöht werden durch:



  • Die Unfähigkeit eines Unternehmens, mit einem sich schnell ändernden Geschäftsumfeld umzugehen oder sich daran anzupassen
  • Methode zur Aufzeichnung komplexer Aktivitäten und Transaktionen, z. B. eines Unternehmens, das Daten von mehreren Tochterunternehmen sammelt, um sie später zu kombinieren
  • Mangelnde Integrität in der Personalverwaltung eines Unternehmens, z. B. unethische Geschäftspraktiken
  • Voreingenommene oder schwache Prüfungen, bei denen die Prüfer falsche Angaben absichtlich ignorierten
  • Transaktionen, an denen verbundene Unternehmen beteiligt sind, da die Möglichkeit einer Über- oder Unterbewertung von finanziellen Vermögenswerten besteht

Das inhärente Risiko stellt ein Worst-Case-Szenario für Prüfungsrisiken dar, da es zeigt, dass alle eingeführten internen Kontrollen fehlgeschlagen sind.

Was ist Kontrollrisiko?

Dies ist ein Risiko, das durch die falsche Darstellung von Abschlüssen verursacht wird, die auf Fehler bei den internen Kontrollen eines Unternehmens zurückzuführen sind. Ein schwerwiegender Fehler bei den internen Kontrollen kann dazu führen, dass Unternehmen Gewinne aufgrund nicht dokumentierter Verluste melden. Obwohl es für ein Unternehmen schwierig ist, ein voll funktionsfähiges internes Kontrollsystem aufrechtzuerhalten, ist die Führung eines Unternehmens für die Wartung, den Entwurf und die Implementierung eines Systems verantwortlich. Daher ist eine regelmäßige Überprüfung der internen Kontrollsysteme unerlässlich.



Kontrollrisiken können in einer Organisation aufgrund von:

  • Keine Aufteilung der Aufgaben auf das richtige Personal
  • Fehler beim Überprüfen von Dokumenten und Transaktionen
  • Ein nicht transparenter Lieferantenauswahlprozess
  • Nichteinbeziehung des Managements in die Genehmigung von Dokumenten

Ähnlichkeiten zwischen inhärentem Risiko und Kontrollrisiko

  • Beide werden verwendet, um das Risiko eines Prüfungsauftrags zu steuern

Unterschiede zwischen inhärentem Risiko und Kontrollrisiko

Definition

Inhärente Risiken beziehen sich auf eine wesentliche Fehldarstellung aufgrund einer Unterlassung oder eines Fehlers im Jahresabschluss aufgrund anderer Faktoren als des Versagens der Kontrolle. Andererseits bezieht sich das Kontrollrisiko auf ein Risiko, das durch die falsche Darstellung von Abschlüssen verursacht wird und auf Fehler bei den internen Kontrollen eines Unternehmens zurückzuführen ist.

Natur

Während ein inhärentes Risiko unvermeidlich ist, kann das Kontrollrisiko durch die Implementierung einer wirksamen internen Kontrolle vermieden werden.



Inhärentes Risiko vs. Kontrollrisiko: Vergleichstabelle

Zusammenfassung des inhärenten Risikos im Vergleich zum Kontrollrisiko

Inhärente Risiken beziehen sich auf eine wesentliche Fehldarstellung infolge einer Unterlassung oder eines Fehlers im Jahresabschluss aufgrund anderer Faktoren als des Versagens der Kontrolle. Andererseits bezieht sich das Kontrollrisiko auf ein Risiko, das durch die falsche Darstellung von Abschlüssen verursacht wird und auf Fehler bei den internen Kontrollen eines Unternehmens zurückzuführen ist. Trotz der Unterschiede werden beide verwendet, um das Risiko eines Prüfungsauftrags zu steuern.

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